Как стимулировать профессиональное развитие сотрудников

Всем привет! Сегодня я, Алла Просюкова, предлагаю поговорить об обучении персонала.

Налог на прибыль

С НДФЛ разобрались, а что там с налогом на прибыль и расходами на обучение?

Согласно действующим ПБУ, затраты на повышение квалификации, переподготовку работников консалтинговая компания относит к прочим расходам. Соответствующая норма регламентирована НК РФ (ст. 264.1). Но здесь важно учитывать два условия:

  1. Наличие аккредитации у учреждения, оказывающего образовательные услуги.

  2. Наличие у обучающихся трудовых договоров с компанией-заказчиком образовательных услуг.

Если речь идет об обучении будущих сотрудников, с ними заключается гражданско-правовой договор, предусматривающий со стороны работодателя оплату обучения, а со стороны студента – трудоустройство в консалтинговую компанию в трехмесячный срок с момента завершения образовательного процесса. Дополнительно в договор может включаться пункт о минимальном времени работы в компании, обычно это 1 год.

Если трудовые отношения прекращаются досрочно, плата за обучение относится к внереализационным доходам соответствующего налогового периода (НК РФ ст. 264).

Существует относительно учета расходов на обучение и ряд спорных моментов. Касаются они прежде всего обучающихся на испытательном сроке. Однозначной позиции на этот счет нет ни у налоговой, ни у Минфина. Соответственно, при возникновении проблем в каждом случае разрешение спора будет иметь определенные особенности.

Минфин предлагает рассматривать вопросы бухучета и налогообложения постфактум. Если сотрудник прошел испытательный срок, принят в штат, затраты на его обучение считаются прочими расходами и учитываются при налогообложении прибыли. Если испытательный срок не пройден и соискатель на работу не принят, к расходам в целях налогообложения его стипендия, как и оплата обучения, не относится.

Почему нельзя отправлять сотрудников на обучение во время ежегодного отпуска?

Работодателю нельзя требовать от работников, чтобы они во время нахождения в ежегодно оплачиваемом отпуске проходили дистанционные курсы повышения квалификации. И конечно же, нельзя наказывать работника, если он не прошёл эти курсы, находясь в отпуске.

В любом случае, такие требования нарушают конституционное право на отдых (статья 37 Конституции РФ). Данное право на отдых реализуется в Трудовом кодексе (ТК РФ) в статье 21 и статье 107 в виде ежегодных оплачиваемых отпусков.

Читайте также:  Посещение врача при беременности в рабочее время трудовой кодекс

В статье 106 ТК РФ также даётся определение понятию «время отдыха». Согласно этому определению, таковым временем признается тот временной период, когда работник освобождён от исполнения трудовых обязанностей. В этот промежуток времени он может использовать по своему усмотрению.

Таким образом, нельзя отправлять работника на дистанционные курсы повышения квалификации во время его ежегодного оплачиваемого отпуска.

Отозвать работника из отпуска для прохождения дистанционного курса

Единственный выход для работодателя – это отозвать работника из отпуска для прохождения обучения на дистанционных курсах. Отозвать можно лишь с согласия самого работника. Неиспользованный отпуск при этом нужно перенести на другой период в течение этого или следующего года.

О том, что работник может через суд потребовать компенсации за неиспользованный отпуск за весь период работы в компании, читайте в нашей предыдущей публикации.

В любом случае обучение тоже входит в трудовую деятельность, и оно должно также оплачиваться, как и любой труд. При этом играет роль в каком формате проходит обучение: с отрывом от работы или без отрыва.

Какие существуют виды обучения персонала — ТОП-основных вида

Обучение персонала классифицируется по различным критериям. По видам оно подразделяется на подготовку, переподготовку и повышение квалификации.

Вот именно с ними я познакомлю вас подробнее.

Вид 1. Подготовка персонала

Цель подготовки сотрудников — получение необходимых знаний и навыков для выполнения определенных задач.

Пример

Даша весной этого года окончила школу и пробовала поступить в университет. Однако недобрала баллов. Девушка решила на платное отделение не идти, а подготовиться и повторить попытку в следующем году. А пока надо идти работать! Разумеется, профессии у нее никакой не было.

Исходя из ситуации, Даша выбрала для своего трудоустройства ближайший супермаркет. Удобный график, «живая» работа близко к дому плюс обучение и подготовка персонала прямо на рабочем месте. И профессией овладеваешь, и зарплата идёт.

Вид 2. Переподготовка персонала

Из названия это вида обучения становится понятно, что переподготовка – это получение знаний работниками в связи со сменой профессии, либо изменениями требований к ней.

Пример

Наталья Козина имела высшее экономическое образование и 4 года опыта работы бухгалтером. По долгу службы она тесно взаимодействовала с планово-экономической службой. Поэтому, когда в компании освободилось место экономиста, руководство решило предложить его именно Козиной.

Читайте также:  Бизнес гороскоп для Водолея

Но Наталья не обладала нужными знаниями. Руководство решило направить ее на краткосрочную переподготовку в собственный обучающий центр.

Вид 3. Повышение квалификации

Этот вид предполагает получение работниками дополнительных знаний в связи с изменением квалификационных требований к той или иной должности, специальности и т.д.

Такое обучение поможет сотруднику без потерь адаптироваться к новым условиям и продолжать выполнять свои обязанности на должном уровне.

Порой повышение квалификации – это единственный способ сохранить за собой свое рабочее место.

Докажите, что ваше увольнение вызвано уважительными причинами

Трудовой кодекс не содержит перечня подобных причин, поэтому работодатели стараются включить их в ученический договор. Сверьтесь с этим списком. Если такого перечня нет, ориентируйтесь на причины, которые трудовое законодательство относит к уважительным, например, при досрочном увольнении по собственному желанию. К ним относятся, в частности, зачисление в учебное заведение, выход на пенсию, перевод мужа или жены на работу в другую местность, длительная болезнь, избрание на должность, уход за ребенком в возрасте до трех лет или за больным маленьким ребенком.

Докажите, что ваше увольнение вызвано уважительными причинами

Берите пример с Google

Полностью скопировать методы крупной корпорации малому и среднему бизнесу не получится — ресурсов мало. Но этого и не нужно. Лучше возьмите эффективные практики и внедрите их в своем коллективе.

Например, в Google 80% всех тренингов проводится между сотрудниками через так называемый «g2g». Это сообщество сотрудников-преподавателей, которые развиваются сами и передают знания коллегам.

Подобную практику можно внедрить в любой организации. Попросите ваших сотрудников подготовить презентацию того, чем они сейчас занимаются. Старшие профессионалы могут сосредоточиться на технических навыках. Новички — изучить soft skills, которые помогают им адаптироваться в бизнесе, и поделиться навыками с коллегами.

В Google преподаватели могут проводить курсы, предлагать индивидуальное наставничество и разрабатывать учебные материалы для коллег. Среди популярных курсов сейчас — развитие общих профессиональных навыков, такие как переговоры и лидерство.

Отчет об отработке и условия

Во время составления договора между сторонами обязательно нужно прописывать все составляющие элементы обучения. В договоре должны быть четко прописаны все права и обязанности каждой из сторон, чтобы в дальнейшем не возникало спорных ситуаций.

Основное положение в договоре, которое присутствует, – денежные расходы. В ученическом договоре руководителю нужно указывать все виды расходов, которые должен уплатить сотрудник в случае невыполнения обязанностей, прописанных в документе. Это будет не 100%-ная гарантия, но это немного утвердит позиции руководства при возникновении спорной ситуации.

Читайте также:  Как найти работу: Топ 10 сайтов для поиска (+ вакансии)

Бухгалтер должен прописывать в ученическом договоре все расходы на учебные пособия и книги, стипендии, транспортные затраты, чтобы в дальнейшем можно было их возместить. Нельзя вернуть расходы на среднюю зарплату во время обучения сотрудника.

При составлении договора все траты будут включены в плату за учебу. Размеры этой суммы определяют компенсацию руководству в случае ненадлежащей работы сотрудника.

Кроме того, в договоре указывают время, которое должен отработать сотрудник после прохождения обучения.

Форма обучения – еще одна важная составляющая договора, которая поможет решить спорные моменты в денежных вопросах. Обучение бывает нескольких видов:

1. С отрывом от работы. В этом случае работодатель должен будет возместить траты на дорогу, обучение, питание и проживание. 2. Без отрыва от работы. Это могут быть тренинги, семинары, конференции. 3. Дистанционно. Этот вид обучения не подразумевает никаких трат от руководства и возмещения затрат в случае увольнения сотрудника.

Также рекомендовано указывать в договоре, какие причины для досрочного увольнения сотрудника являются уважительными. Законодательная база не описывает такие причины, поэтому их описание зависит только от желания руководства.

Для руководства целесообразнее будет не тратить слишком высокие суммы на обучение, а также соблюдать все права сотрудника. В случае спорной ситуации, работник может считать действия руководства противоправными и использовать их как причину увольнения. Если возникнет такая ситуация, то возместить компенсацию будет невозможно.

Есть несколько статей в законодательстве, которые помогут составить договор на обучение:

1. Ст. 199 ТК РФ – список обязательных условий, которые должны присутствовать в ученическом соглашении. 2. Ст. 80 ТК РФ – правильное изложение причин для досрочного увольнения. 3. Апелляционные дела в суде. Они помогут убедиться, что не всегда суд на стороне руководства.

Нужно запомнить, что вернуть потраченные денежные средства с обязательного обучения невозможно. Если обучение необязательно к оплате, то руководство может получить компенсацию, только если правильно составит договор.

Чтобы иметь минимальные гарантии о возврате средств, руководитель должен заключить ученический договор или соглашение об обучении.

Следует в обязательном порядке правильно прописать все права и обязательства всех сторон.

Нет статей по теме.